地價稅11月開徵！自住稅率2‰「差5倍」屋主快查3點免多繳

▲地價稅11月1日開徵，自用住宅優惠稅率2‰，記得留意申請資格與戶籍狀況。（圖／東森新聞）

115年地價稅將於11月1日開徵，攸關全台土地所有權人的持有成本。財政部提醒，自用住宅用地優惠稅率僅2‰，相較一般用地10‰至55‰的累進稅率，稅負差距明顯。不過，符合自住條件不代表自動享有優惠，土地所有權人仍須依規定提出申請。由於今年9月22日申請期限已過，屋主收到稅單後，應特別留意適用稅率、戶籍及土地使用情形，避免影響節稅權益。

稅額差距算給你看：100萬地價相差8000元

根據財政部規定，地價稅原則上以土地所有權人在同一縣市持有土地的地價總額計算，一般用地基本稅率為10‰，並依累進條件提高，最高可達55‰。相較之下，符合自用住宅用地資格者，可適用2‰優惠稅率。

以相同課稅地價100萬元為例，若按一般用地基本稅率10‰計算，地價稅為1萬元；若適用自用住宅用地2‰優惠稅率，稅額則為2,000元，兩者相差8,000元。

不過，實際稅額仍須依公告地價、持有土地範圍及個別課稅條件計算。

住在自己家還不夠！「自住優惠」4大硬指標

台北市稅捐稽徵處提醒，自用住宅優惠設有嚴格的法定條件，必須同時符合以下原則，缺一不可：

設籍要求： 土地所有權人本人、配偶或「直系親屬」（如父母、子女）其中一人，必須在該地址完成戶籍登記。

產權要求： 土地上的房屋必須為土地所有權人本人、配偶或直系親屬所有。

用途限制： 房屋不得出租、也不得供營業使用（如開工作室、公司登記）。

處數與面積限制：屋主本人、配偶及未成年受扶養親屬，原則上全國以 1 處優惠為限。都市土地面積以 300 平方公尺（約 90.75 坪）為限；非都市土地以 700 平方公尺（約 211.75 坪）為限。

9/22申請已截止！這動作最危險 當心被補稅開罰

錯過等明年： 財政部指出，每年地價稅申請截止日為 9 月 22 日。若在截止日後才提出申請，就算資格符合，也只能延至下一年（116年）才開始適用。

核准後免每年申請： 只要已經核准過，且戶籍、使用用途沒有改變，就不需要每年重新辦理。

最常踩的地雷「戶籍全部遷出」： 許多屋主因小孩就學或搬家，將戶籍「全部遷走」，即便屋內仍有實際居住事實，也會立刻失去自住資格！若未來改為出租或營業，必須主動向稅捐機關申報，否則經查獲除須補繳稅款外，還可能面臨罰鍰。

▼地價稅自住優惠逾期申請，恐得等到明年才能適用！核准後若戶籍及使用用途未變，免每年重新申請，但要留意全戶遷出戶籍，可能導致自住優惠資格失效。（圖／東森新聞）

買房族注意！「8月31日」決定今年地價稅誰來繳

另一個值得購屋族注意的時間點，是每年8月31日。依規定，地價稅以8月31日土地登記簿記載的所有權人或典權人，作為當年度納稅義務人。

因此，即使屋主是在今年透過買賣、贈與或繼承取得土地，只要8月31日登記為土地所有權人，原則上就須負擔該筆土地全年度地價稅。

至於買賣雙方是否另有約定分攤稅費，則屬交易契約安排，不影響稅捐機關依法認定的納稅義務人。

11月收到稅單　屋主先檢查三件事

隨著地價稅即將開徵，屋主可先確認三項資訊。

第一，核對稅單適用的是自用住宅用地2‰優惠稅率，還是一般用地稅率。

第二，確認戶籍與房屋實際使用情形是否符合優惠條件，尤其近期曾搬家、出租或改變用途者，更應留意。

第三，若發現稅率或課稅資料與實際情況不符，應向土地所在地的地方稅捐機關查詢，確認是否需要補件、申請更正或辦理下一年度優惠。

對購屋族而言，買房除了房貸、管理費與裝修成本，房屋稅及地價稅也是長期持有支出。

FAQ

Q1：115年地價稅什麼時候開徵？
115年地價稅於11月開徵，土地所有權人收到稅單後，應確認課稅土地、適用稅率及納稅資料是否正確。

Q2：自用住宅用地優惠稅率是多少？
符合資格並經核准的自用住宅用地，可適用2‰優惠稅率；一般用地則適用10‰至55‰累進稅率，稅負差距明顯。

Q3：房子是自己住，就會自動享有2‰優惠嗎？
不會。除了實際自住，還要符合戶籍、房屋所有權、未出租或營業、面積及處數等條件，並依規定向地方稅捐機關提出申請。

Q4：今年現在才申請自用住宅優惠，還來得及嗎？
今年申請期限已於9月22日截止。現在才提出申請，原則上要到下一年度才能適用，因此今年收到稅單時，應先確認是否已經核准優惠資格。

Q5：已經核准自用住宅優惠，每年都要重新申請嗎？
不用。只要土地使用情形、戶籍及其他適用條件沒有改變，就不需要每年重新申請。

Q6：哪些情況可能讓自用住宅優惠失效？
包括戶籍全部遷出、房屋改為出租或營業使用，以及其他不再符合自住條件的情況，都可能影響優惠資格。若使用情形改變，應主動向地方稅捐機關確認並辦理變更。